Rsu estoque opções como eles trabalham

Restricted Stock Unidades de ações restritas. Unidades de ações restritas Made Simple Part 1 Compreender os conceitos principais. A equipe editorial do myStockOptions compartilha muitos dos mesmos problemas que o estoque restrito, mas há diferenças entre os dois tipos de concessão e é importante entender O básico de RSUs em seu próprio direito. Ao contrário de ações restritas, com RSUs não ações são emitidos para você na concessão não estão pendentes até que eles são liberados para você Consequentemente, ao contrário de destinatários de ações restritas, os titulares de RSUs não têm direito de voto de acionista E não recebem dividendos. Com a maioria das unidades de ações restritas, a entrega de ações ocorre no vesting. Several anos atrás, quando as empresas começaram a explorar alternativas para as opções de ações para as suas subvenções de base ampla de compensação de capital, o tipo de concessão mais freqüentemente bruited sobre Em círculos corporativos era estoque restringido De fato, muitos observadores predisseram que o estoque restringido se transformaria nas opções conservadas em estoque novas. K e RSUs são irmãos, eles diferem em algumas maneiras significativas, por isso é importante para entender RSUs em seu próprio direito. Eles eram metade direito Como acontecimentos têm desdobrado, é o gêmeo unidentical de unidades restritas restritas stock stock, ou RSUs que Tornou-se a alternativa mais popular para opções de ações em muitas empresas Você é mais provável receber RSUs do que ações restritas. RSUs compartilham muitos dos mesmos problemas como estoque restrito para as seções de estoque restrito deste site vale a pena olhar, mesmo se você tiver RSUs No entanto, existem diferenças entre os dois tipos de subvenção, e é importante compreender os fundamentos das RSUs por direito próprio. Para detalhes adicionais sobre RSUs, você vai querer ler a Parte 2 deste artigo série, que abrange a tributação RSU, e também As FAQs na seção Unidades de Ações Restritas em outro lugar deste website. Um Tipo de Bolsa de Valor Completo. RSUs são consideradas uma bolsa de valores de valor total porque a concessão vale o valor total das ações no momento da Portanto, ao contrário das opções de ações, as RSUs nunca poderão ser subaquáticas e sempre resultarão em alguma renda para você, a menos que o preço das ações caia para 0.Exemplo Sua empresa concede 10.000 RSUs Na data de aquisição, quando as ações são entregues a você, O preço das ações da empresa é de 22 por ação Portanto, o valor da concessão é 220.000 22 x 10.000 Se o preço das ações eram 17 em vesting, a concessão seria 170.000 valor Não importa o que o preço da ação foi na data de concessão. Valor de ações na entrega de vesting. 170.000 17 x 10.000.RSUs Restricted Stock Lite. While estoque restrito e RSUs são irmãos, eles diferem em algumas maneiras importantes que podem afetar o seu planejamento financeiro O melhor ponto de partida é uma breve visão geral de ações restritas e uma comparação das diferenças. Restrito Normalmente, no entanto, você não pode vender ou transferir as ações até que tenha satisfeito os requisitos de aquisição. Enquanto continuar trabalhando em sua empresa, você não perderá a sua Não expirar As características principais de estoque restringido incluem o seguinte. Em concessão, as restrições à venda e o risco de confisco existirem até que você atenda aos objetivos de aquisição de duração do emprego ou metas de desempenho ou a aquisição se acelere na ocorrência de um evento de vida, Morte ou um evento corporativo fusão ou aquisição ega. Durante o período de restrição, ou seja, o período de carência, os dividendos são pagos, e os bolseiros têm direito de voto S, como os acionistas. Gosto grande, mas pode ser menos enchimento. Enquanto as regras de vesting são as mesmas com unidades restritas conservadas em estoque, nenhuma ação é emitida realmente a você quando as UAN são concedidas as partes não estão pendentes até que estejam liberadas a você É porque, tecnicamente, RSUs são uma promessa não-financiada de emitir um número específico de ações ou um pagamento em dinheiro em um momento futuro, uma vez que as condições de aquisição foram satisfeitas. Em resumo, até que as ações sejam emitidas para você ao investir, a concessão de RSUs é apenas Uma RSU de escrituração contábil corporativa paga em ações denominadas RSUs com liquidação de ações são muito mais comuns do que as RSUs liquidadas em dinheiro, que estão sujeitas a contabilidade de responsabilidade problemática. Até que as ações sejam emitidas para você na aquisição, a concessão de RSUs é apenas uma entrada de contabilidade Conseqüentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os detentores de UASs não têm direitos de voto de acionistas e não recebem dividendos que a empresa possa pagar a seus acionistas. No entanto, quando uma empresa paga dividendos As ações podem ser diferidas ou provisionadas para unidades adicionais e, em seguida, liquidadas quando os vests e ações da unidade são entregues. Alternativamente, as empresas podem pagar equivalentes de dividendos em dinheiro ou esperar para pagar a aquisição Usando o dinheiro para cobrir a retenção veja o FAQ sobre equivalentes de dividendos com RSUs. Alert Você deve saber quatro características chaves de suas concessões de RSU. O que dispara vesting por exemplo comprimento de objetivos futuros do emprego ou de desempenho, e qualquer programação de vesting. O que acontece em eventos específicos Por exemplo, perda de emprego, aposentadoria, morte. O que acontece em qualquer fusão ou aquisição. Como a retenção de impostos é tratada discutida na Parte 2.As ações entregues na Vesting. Com a maioria das unidades de ações restritas, incluindo concessões de base ampla feitas sob os planos RSU na Amazon, Microsoft , E Intel, a entrega de ações ocorre no vesting Em efeito, isso faz RSUs idênticas às ações restritas de duração limitada, embora, como observado acima, antes de adquirir as RSUs São apenas uma entrada de contabilidade não financiada ao invés de ações realmente emitidas Vesting pode ocorrer em incrementos ao longo do período de aquisição de vencimento graded vesting, ou todas as ações podem ser entregues de uma só vez em um único vesting cliff vesting. For executivos, alguns RSU planos têm Um recurso de imposto diferimento que permite que você selecione uma data para a entrega de ações, ou a empresa especifica um exemplo de aposentadoria Isso cria mais decisões para você fazer e aumenta as complexidades fiscais que são explicadas na Parte 2 deste artigo series. Why Do Many Companies Preferem RSUs sobre ações restritas. RSUs pode ser preferível a ações restritas por várias razões. Até que as empresas começaram a usar ações restritas e RSUs para concessões de base ampla muitas vezes em vez de ou em combinação com opções de ações, RSUs foram usados ​​principalmente para fins fiscais. , No entanto, as empresas usam amplamente RSUs nos Estados Unidos também. Para as empresas, RSUs pode ser preferível a ações restritas por várias razões que também podem ser appeali Em primeiro lugar, porque nenhuma ação é emitida até o momento da entrega, o uso de uma mera entrada de contabilidade para as unidades elimina os custos administrativos relacionados à detenção de ações em custódia, voto por procuração e cancelamento de ações em circulação, RSUs eliminar a possibilidade de que você pode imprudentemente optar por fazer a Seção 83 b eleição para ações restritas, o que não está disponível para RSUs Também, dependendo da estrutura do plano RSU, a empresa evita pagar dividendos em dinheiro durante o período de aquisição ver um relacionado FAQ. These principais razões para o uso de RSUs são aumentados por vários outros benefícios. Automatic partes retenção ou entrega para os impostos a vesting pode ser mais fácil porque não foram emitidas ações e não há transferência de agentes registros a serem alterados. Deixar você adiar a entrega das ações e, portanto, o seu imposto de renda ordinária. Se a concessão tem uma disposição que acelera vesting na aposentadoria, você não tem ordinário Quando você se tornar elegível para se aposentar, mas continuar trabalhando para obter detalhes, consulte um FAQ. RSUs relacionados podem ser mais fáceis de usar quando vesting é baseado em desempenho, como nenhuma ação precisa ser emitido na frente com RSUs Além disso, as RSUs podem ser facilmente canceladas se Seu objetivo de aquisição de desempenho não é cumprido. Para os empregados no exterior, RSUs evitar aborrecimentos em países onde o estoque restrito é tributado na concessão ea tributação não pode ser adiada até vesting Veja o Global Tax Guide para o tratamento fiscal de RSUs em muitos países diferentes. Assim como RSUs diferem em algumas maneiras significativas de ações restritas, a tributação dos dois é semelhante, mas tem distinções importantes Que é o tema da Parte 2 neste artigo series. Imprimir este artigo. Compartilhe este artigo. Sobre Restritos Stock Awards. A Restringido Stock Award Share é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações ganham ou caducam em restrições O período restrito é chamado um período de aquisição Uma vez que o ve Um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se Para aceitar ou recusar a concessão Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Após aceitar uma concessão e fornecer o pagamento, se aplicável, o empregado deve esperar até que a concessão vests Períodos de Vesting para Restricted Stock Os prêmios podem ser baseados no tempo de um período determinado a partir da data de concessão, ou baseado no desempenho, muitas vezes vinculado à realização de metas corporativas. Quando um prêmio de ações restritas concede, o funcionário recebe as ações da empresa ou o equivalente em dinheiro dependendo da empresa s Planejar regras sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. No âmbito das regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo que nenhum ele O imposto de renda e contribuição social de acordo com a Seção 83b, conforme discutido abaixo. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. A quantia de renda sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão, O montante pago para a concessão, se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento de vesting, ea base de imposto do empregado é igual ao montante pago para a ação mais o montante incluído como Receita de remuneração ordinária Em uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo Entre o início do período de detenção e a data da venda subseqüente Consulte o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No Seção 83 b do Internal Revenue Code, emp Os afiliados podem mudar o tratamento fiscal de seus Prêmios de Ações Restritas Os empregados que optarem por fazer a Taxa Especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de Sua receita sem levar em conta as restrições Serão sujeitos à retenção de imposto exigido no momento da recebimento das ações de recompra de ações restritas Além da inclusão de renda imediata, um imposto especial 83 b eleição fará com que o período de detenção da ação comece imediatamente após O prêmio é concedido. Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações vencimento independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição, e eles não estão sujeitos a imposto adicional até que as ações sejam vendidas subseqüentes Ganhos ou perdas das ações seriam ganhos ou perdas de capital se a ação for mantida como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para o seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração de imposto de renda anual. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b Eleição. Quem fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são convidados a consultar seus conselheiros fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, e não quando as ações O valor atual das ações será estabelecido como a base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações podem ter mudado em valor. O ganho ou a perda seria reconhecido somente quando o estoque é vendido realmente e não seria provocado pelo lapso das limitações em vesting. Capital gera o tratamento Supondo que o estoque está mantido como um capital, os ganhos ou as perdas futuros seriam Tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Existem também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Preços das ações em baixa Se o preço das ações cair durante o período de aquisição, Um risco de que mais impostos seriam pagos com base no justo valor de mercado na data de concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timing de pagamento de imposto Desde impostos são devido quando a concessão é concedida, você precisará usar outros fundos para pagar a Imposto de retenção de imposto de acordo com o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua retenção de imposto fiscal. Risco de perda Se t Por exemplo, deixando a empresa antes da cotação de ações, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à concessão de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Imposto de Renda Em Restricted Stock Awards. Depending sobre as regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terão o apropriado Número de ações retidos na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto receberão o número de ações investidas menos o número de ações retido para fins fiscais. Os indivíduos que optarem por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter o apropriado Quantidade de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado para sua empresa f Ou relatórios e remissão para as agências reguladoras apropriadas. Eles recebem o número total de ações que investiu. Tratamento de Imposto de Renda Federal. Sobre Unidades de Ações Restritas. Uma Unidade de Ações Restrita é uma concessão avaliada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não são emitidas em O tempo de concessão Após o beneficiário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para avaliar a unidade Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode escolher se Para liquidar em estoque ou em dinheiro. Como funcionam os Planos de Unidades de Ações Restritas. Quando um empregado recebe Unidades de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele poderá ser obrigado a pagar ao empregador Um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e de fornecer o pagamento se aplicável, o empregado deve esperar até que os vests da concessão Períodos de Vesting para Unidades de Estoque Restritas possam ser tempo Com base em um período determinado a partir da data de concessão ou baseado no desempenho, muitas vezes vinculado à realização de metas corporativas. Quando as Unidades de Ações Restritas coletar, o funcionário recebe as ações da empresa ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras da empresa s plano sem restrições Sua empresa Pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou dinheiro equivalente também dependendo das regras do plano da empresa s até uma data posterior. Tratamento de Imposto de Renda. Nas regras normais de imposto de renda federal, um funcionário recebendo Unidades de Ações Restritas não é tributado no momento Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição quando as restrições caducam, a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou ações. Nessas circunstâncias, o empregado deve pagar impostos mínimos legais, conforme determinado pelo seu empregador na aquisição, mas o pagamento de todos Outros impostos podem ser diferidos até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou dinheiro equivalente dependendo da empresa s pl Regras O montante de rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição ou distribuição, deduzido o montante pago para a subvenção se houver. Para subvenções que pagam em acções reais, o imposto do empregado O período de detenção começa no momento da distribuição, o que pode ou não coincidir com a aquisição, dependendo das regras do plano, ea base tributária do empregado é igual ao valor pago pela ação, mais o montante incluído como receita ordinária de remuneração. As ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início do período de detenção em Vesting ea data da venda subseqüente Consulte o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda para você.